EL SISTEMA KANBAN

EL SISTEMA KANBAN CONSIGUE LA PRODUCCIÓN JIT EN EL MOMENTO OPORTUNO


Es un sistema de información que controla de modo armónico la fabricación de los productos necesarios en la cantidad y en el tiempo asimismo necesarios en cada uno de los procesos que tienen lugar tanto en el interior de la fábrica como entre distintas empresas. Se le conoce como producción Just in time.


El sistema de arrastre (pull) de la producción Just in time

Lo primero que necesita el método JIT es permitir a los procesos conocer con presición los tiempos y las cantidades requeridas.

En los sistemas normales de control de la producción se elaboran diversos programas para todos los procesos. Estos procesos parciales producen elementos de acuerdo con sus programas, de modo que cada proceso proporciona dichos elementos al siguiente (sistema push o de empuje), lo que dificulta la flexibilidad de adaptación a los cambios originados por la alteración de algún proceso por las fluctuaciones de la demanda. La compañía se ve obligada a mantener existencias en curso entre todos los procesos para poder absorber las alteraciones de la demanda. Este sistema suele llevar cuando se producen cambios a excesos de existencias, de capacidad de equipos o de trabajadores.

El sistema Toyota supone una revolución en el sentido que en él, cada proceso recoge los elementos o piezas del anterior (sistema de arrastre o pull). Puesto que únicamente la línea de montaje final puede conocer con presición el tiempo y la cantidad de elementos que se necesitan, será ella la que requiera del proceso anterior esos elementos necesarios en las cantidades y en el tiempo precisos para el montaje del vehículo, de modo que cada proceso habrá de producir los elementos que le sean requeridos por el proceso siguiente.
Solo es necesario informar a la línea de montaje final de los cambios en los programas de producción. Para transmitir a todos los procesos la información sobre el momento y la cantidad de los elementos que deben producirse, Toyota utiliza el Kanban.

¿Qué es un Kanban?

Es una herramienta para conseguir la producción JIT.
Es usualmente una ficha introducida en una funda rectangular de plástico.
Se utilizan por lo común dos tipos: Kanban de transporte y Kanban de orden de producción.
Un Kanban de transporte indica la cantidad de unidades a recoger por el proceso subsiguiente, en tanto que un Kanban de orden de producción señala la cantidad a producir en el proceso anterior.

Ejemplo: Supongamos que estamos fabricando productos A, B y C en una cadena de montaje y que los elementos necesarios para ello son a y b, producidos por la línea precedente.
Los elementos producidos (a y b) se almacenan al final de su línea de producción y a ellos se adhieren las fichas Kanban de producción.
El encargado de los transportes a la cadena de montaje se dirige a la línea de máquinas para recoger con su Kanban de transporte despegando de ellas las órdenes de producción que llevaban adheridas y transportándolas hasta la cadena de montaje.
Las órdenes Kanban de producción que quedan en el almacén señalan el número de unidades recogidas, suministrando esta información a la línea de máquinas que fabricará nuevas piezas o elementos a y b en las mismas cantidades señaladas.


Existen otros tipos de Kanban. Para realizar pedidos a un proveedor o un contratista se utiliza un Kanban de Proveedor que contiene instrucciones a seguir para entregar las piezas o materiales. En ellos figura el nº de estación receptora junto con el nº de pieza y un código de barras.
Resulta necesario para Toyota el transporte frecuente por la fabricación de lotes pequeños, por lo cual el Kanban deberá especificar el plazo de entrega. Además es preciso que aclare el lugar de recepción. Se incluye también una anotación numeral que indica la cantidad de veces que se entregará cierto elemento y el plazo excepcional de entrega de ciertas piezas.

Existe una Señal Kanban para especificar el lote de fabricación. Esta acompaña a la caja que contiene el lote. Cuando los pedidos retirados llegan a la posición señalada por el Kanban habrá que poner en marcha la orden de producción.

El Kanban triangular es uno de los tipos de Kanban de señales que ordena un proceso. Este se elabora con una lámina metálica de peso adecuado.

El segundo es de forma rectangular y se denomina Kanban de transporte de materiales.
Una cadena con los dos tipos de Kanban debe establecerse de modo contínuo en los procesos precedentes con lo que cada proceso recibirá los tipos necesarios de unidades en el momento y en la cantidad asimismo necesarios realizándose así el ideal de la producción JIT para cada proceso. La cadena de Kanban ayudará a equilibrar la línea de los diferentes procesos que producirán sus piezas o componentes de acuerdo con los ciclos de fabricación.



Métodos de utilización de las órdenes Kanban de producción

1) Supone la emisión de órdenes de producción en gran cantidad, de modo que cada ficha Kanban corresponde a un contenedor y la producción se lleva a cabo siguiendo la orden en que los distintos Kanban se despegan de los contenedores.
2) Utiliza una sola ficha de señal Kanban. La señal puede colocarse en el borde exterior de una paleta y, en el almacén señalará la posición de lanzamiento de una nueva orden. Una vez retirados los artículos del almacén y recogidas las paletas, la señal pasará al buzón de instrucciones, dando comienzo a la operación cuando se encuentre en el puesto de lanzamiento.

Con este sistema, determinados el punto de pedido y el tamaño del lote no resulta necesario preocuparse del plan diario de producción y su seguimiento. Basta con vigilar la secuencia de las órdenes indicadas automáticamente por el Kanban triangular, que lanza la producción y el rectangular que lanza los pedidos de material.
Los triangulares además indican el tipo de piezas a procesar en 1º lugar.


Reglas Kanban


1) El proceso posterior recogerá del anterior los productos necesarios en las cantidades precisas del lugar y en el momento oportuno.
Para ello se debe conseguir modificar los anteriores flujos de producción, transporte y entrega.
- Deberá prohibirse cualquier retirada de piezas o elementos sin la utilización del Kanban, inclusive si éstas fuesen mayores al nº de Kanbans.
- Un Kanban deberá siempre adherirse al producto físico.

Como requisitos previos deben incorporarse las siguientes condiciones: nivelado, organización de los procesos y estandarización.
Antes de llegara la fase de organización de la tareas por Kanban deberá haberse previsto toda la planificación de la planta. Con este propósito Toyota informará mensualmente a cada proceso y a los proveedores acerca de la cantidad de producción predeterminada para el mes próximo.

En Toyota hay dos tipos de sistemas de recogida: el de cantidad constante pero ciclo variable, donde el operario se dirige a los almacenes y a los diferentes procesos de mecanización para recoger las partes necesarias para completar su serie, y el de ciclo constante pero cantidad variable utilizado por el subcontratista a fin de responder a los frecuentes pedidos de la empresa, combinando con otros subcontratistas para realizar las entregas.
Esto significa, por ejemplo, que la 1º entrega de las 9 hs podría ser realizada por la empresa A, recogiendo además de camino en su vehículo los productos de las compañías B y C. En la 2º entrega B recogería los productos de las otras empresas de camino y por último lugar lo haría C. El sistema es de ciclo constante y turno rotativo de carga variada.


2) El proceso precedente deberá fabricar sus productos en las cantidades recogidas por el proceso siguiente.

- Se prohíbe una producción mayor que el nº de fichas Kanban.
- Cuando en un proceso anterior hayan de producirse varios tipos de piezas, su producción deberá seguir la secuencia con la que se han entregado los diversos tipos de Kanban.

Se deberán preparar las máquinas según los requerimientos del proceso posterior.


3) Los productos defectuosos nunca deberán pasar al proceso siguiente.

Esto generaría una parada de línea y devolvería los elementos defectuosos al anterior proceso.


4) El número de Kanban debe minimizarse

Puesto que el nº de Kanban expresa la cantidad máxima de existencias de un elemento, habrá de mantenerse tan pequeño como sea posible.
Por lo tanto al incrementarse el promedio demandado diariamente, habrá de reducirse el plazo de fabricación modificando la colocación de los trabajadores en la línea. Si no se sufrirán paradas en la línea o se verán forzados a usar hs. extras. Si se reduce la demanda se incrementa el ciclo de fabricación o se reducirá la cantidad de trabajadores en la línea.

5) El Kanban habrá de utilizarse para lograr la adaptación a pequeñas fluctuaciones de la demanda (Ajuste)

Las empresas que utilizan Kanban no emiten programas de producción mensuales sino que cada proceso sólo puede conocer lo que ha de producirse cuando la orden de producción se despega de su contenedor en almacén.
Cada uno de los procesos se adapta de modo natural a la demanda del mercado y a las exigencias de la producción de acuerdo con el nº de Kanbans.
Mediante este sistema la adaptación al cambio es diaria, aumentando minuciosamente la producción para llegar al nivel de demanda previsto a una fecha estipulada para el próximo mes.
En el caso de grandes cambios de demanda deberán modificarse las líneas de producción, cambiarse el nº de trabajadores para cada proceso y aumentar o disminuir el nº de Kanbans.


Otros tipos de Kanban

- Kanban Urgente: se emite en caso de escasez de una pieza o elemento y debe recogerse inmediatamente después de su uso.
En este caso el operario emite el Kanban urgente para el elemento B y lo coloca en el buzón urgente. Pulsa un botón del tablero denominado Andon para que la línea de mecanizado fabrique el elemento B. Este debe ser producido de inmediato y llevado al proceso siguiente.

- Kanban de emergencia: Se emitirá cuando se requieran materiales o elementos para hacer frente a unidades defectuosas, averías en máquinas, trabajos extraordinarios o esfuerzo especial en operaciones de fin de semana. Debe recogerse inmediatamente después de su uso.


- Kanban orden de trabajo: Se dispone para una línea de fabricación específica y se emite con ocación de cada orden de trabajo.

- Kanban único: Cuando dos o más procesos se vinculan y se utiliza para ellos una ficha común.

- Kanban común: Un Kanban de movimiento puede utilizarse también como Kanban de producción cuando la distancia entre los dos procesos es muy corta y ambos tienen el mismo supervisor.

- Carretilla utilizada como Kanban

Se utiliza cuando por ejemplo en Toyota para recoger tanto piezas como motores o transmisiones ésta solo puede cargar una cantidad limitada.
En este caso la carretilla misma desempeña el papel de un Kanban. La línea de submontaje no puede continuar fabricando un producto hasta que vuelva un carro vacío, con vistas a prevenir una producción excesiva.


- Etiqueta: Para transportar las piezas de la línea de montaje se utiliza una cadena de transporte que lleva las piezas colgadas en suspensotes. A cada uno de estos se adhiere una etiqueta que especifica que piezas, en que cantidad y dónde deben suspenderse de la cadena. La etiqueta se utiliza como Kanban y el suspensor recibe el nombre de sitio reservado.


- Sistema de trabajo total: Se utiliza en procesos automatizados de mecanización. Se determina para cada proceso la cantidad estándar de trabajo, de modo que pueden evitarse operaciones innecesarias en el proceso anterior. El sistema de trabajo completo se denomina Kanban eléctrico, dado que el control eléctrico mediante conmutador actúa a la manera de un Kanban.
En Toyota se ha adoptado el sistema en todas las líneas de producción para conseguir el nivelado respecto a las cantidades a producir.
Ventajas:

1. Eliminación de existencias innecesarias de trabajo en curso
2. Aprovechamiento de la capacidad total de la línea de producción e identificación de cuellos de botella.
3. Reducción del tiempo de preparación
4. Minimización de existencias de productos terminados
5. Rápida adaptación a las modificaciones de la demanda

JUST IN TIME

La producción just in time de Toyota es un método de adaptación a las modificaciones y cambios de la demanda, mediante el cual todos los centros producen los bienes necesarios, en el momento oportuno y en las cantidades precisas. Necesita permitir a todos los procesos conocer con presición los tiempos y cantidades requeridas.
Aunque su propósito principal es la reducción de costes, el sistema ayuda además a mejorar el ratio de rotación del capital (ventas sobre activos) y a incrementar la productividad global de la empresa.

Ideas básicas y organización

Es un método racional de fabricación que consigue eliminar las existencias innecesarias de productos en curso de fabricación y de productos terminados a fin de reducir costes.
Sin embargo, además de la reducción de costes permite conseguir:

1. Control cuantitativo, al permitir la adaptación a las fluctuaciones y mensuales de la demanda.
2. Calidad asegurada, al tenerse la certeza de que cada proceso únicamente proporcionará al proceso siguiente unidades aceptables.
3. Respeto por la dimensión humana, en cuanto el sistema utiliza RRHH para alcanzar sus objetivos de costes.
Cada uno de estos 3 objetivos incide en los demás y en el objetivo primario de la reducción de costes.


Mediante la puesta en práctica de Just in time y Autocontrol se logra un flujo contínuo de producción adaptado a las variaciones, en cantidad y variedad, de la demanda. Ambos son los pilares del sistema Toyota.
El Autocontrol ( Jidoka) es el control de los defectos y sirve de soporte al concepto de producción en el momento oportuno, al impedir la entrada en el flujo, como resultado de cada proceso, de unidades defectuosas que perturbarían el proceso siguiente.

El sistema incluye otros dos conceptos claves:

Flexibilidad en el trabajo (shojinka) que supone la variación del numero de trabajadores en función de las variaciones de la demanda

Pensamiento creativo o ideas innovadoras (soifuku) mediante el aprovechamiento de las sugerencias del personal.

Para hacer realidad estos cuatro conceptos Toyota estableció los siguientes sistemas y métodos:

• Sistemas Kanban
• Métodos de nivelación de la producción
• Reducción del tiempo de preparación para disminuir el plazo de fabricación.
• Estandarización de operaciones
• Disposición de la maquinaria y polivalencia del personal.
• Fomento de actividades en grupos reducidos y sistema de sugerencias (Círculos de calidad)
• Sistema de control visual para el autocontrol.
• Sistema de Gestión por funciones para promover la calidad total



Producción Just in Time

Implica por ejemplo que, en el proceso de montaje de piezas para fabricar un automóvil, los tipos de elementos a ensamblar llegarán a la cadena de montaje, como resultado de procesos anteriores, en el tiempo y la cantidad adecuados. Si esto se consigue en el conjunto de la empresa se eliminarán totalmente las existencias innecesarias, no requiriéndose almacenes excesivos, reduciéndose además los costes de transporte y mejorando el ratio de rotación del capital.
Sin embargo, en la fabricación de un producto que se compone de millares de elementos, resultaría muy difícil partir de una planificación centralizada que instrumentara de modo simultáneo los programas de fabricación para todo el conjunto. Por ello, en el sistema Toyota ha parecido necesario considerar el flujo de producción en el sentido inverso, donde el personal que interviene en un proceso dado habrá de acudir al proceso anterior para recoger las unidades necesarias en la cantidad y en el momento adecuados, en tanto que dicho proceso anterior producirá solo unidades en cantidad suficiente para reemplazar a las que haya entregado.
El tipo y cantidad de las unidades necesarias se anotan en una ficha denominada Kanban.


Sistema Kanban

Es un sistema de información para controlar de modo armónico las cantidades producidas en cada proceso.
Se apoya en el marco del esquema Toyota de producción en los elementos siguientes:

• Nivelado de producción
• Reducción del tiempo de preparación
• Distribución en la planta de la maquinaria
• Estandarización de tareas
• Mejora de métodos
• Autocontrol

Es usualmente una ficha introducida en una funda rectangular de plástico. Se utilizan por lo común dos tipos: Kanban de transporte y Kanban de orden de producción.
Un Kanban de transporte indica la cantidad de unidades a recoger por el proceso subsiguiente, en tanto que un Kanban de orden de producción señala la cantidad a producir en el proceso anterior.
Estas fichas contribuyen a la información sobre las cantidades a emplear y a producir, en el marco del método just in time.


Ajuste de la producción

Se refiere al ajuste del programa de fabricación a partir de la disminución o el aumento de los procesos pudiendo significar la incorporación de horas extraordinarias adicionales.
Aunque el sistema Toyota se basa en la filosofía de que las unidades deben producirse sin ninguna holgura o empleo innecesario de RRHH, maquinaria o materiales, existe el riesgo de variaciones en las necesidades de fabricación , riesgo cuyo manejo se realiza mediante la utilización de tiempo suplementario y mejora de los métodos de trabajo de cada proceso.

Nivelado de la producción

El nivelado de las variaciones en la producción es la condición principal exigida por la fabricación según el sistema Kanban, para hacer mínimas las ineficiencias de personal, equipos y trabajo en curso.
Según esta regla de producción, si un proceso posterior recogiera del anterior piezas o elementos de modo variable en el tiempo o en la cantidad, el proceso anterior se vería obligado a disponer de materiales, equipo y mano de obra en la cantidad necesaria para hacer frente al nivel máximo posible de la variación.
La variación de las cantidades recogidas por cada proceso puede repercutir de modo muy amplio en el proceso anterior. Para prevenir tan importantes variaciones en todas las líneas de producción, incluyendo las compañías subcontratadas, es preciso minimizar las fluctuaciones de la producción en la cadena de montaje final. Por ello, la cadena de montaje de los vehículos terminados, como proceso final, transportará cada tipo de automóvil en un lote de tamaño mínimo, realizando el ideal de producción unitaria y transporte. La cadena recibirá por lo demás, del proceso anterior, los elementos necesarios, en lotes de pequeño tamaño.

En síntesis, el nivelado de la producción minimiza las variaciones en la cantidad de cada elemento en cada uno de los subconjuntos ensamblados, de modo que cada pieza pueda montarse a ritmo constante o en cantidades fijas por hora.
A modo de ejemplo podemos advertir que la combinación apropiada o secuencia de producción puede determinarse comparando el actual ciclo de fabricación de un vehículo de cualquier tipo con el tiempo máximo permitido para fabricar un modelo específico. Implica que es necesario establecer intervalos de fabricación entre los distintos modelos (combinar los tiempos para producir uno y otro). Esto se produce en el nivelado de la fabricación en cuanto a variedades de producto.

Considerando la actual fabricación de máquinas o equipos, se plantea un conflicto entre la variedad de productos y el nivelado de la producción. Si no se fabrica una variedad grande de modelos, un equipamiento de uso específico para producir series amplias es un instrumento valioso para la reducción de costes.
Para promover el nivelado de la fabricación correspondiente a variedades de productos, resultan necesarias máquinas universales o máquinas flexibles. Acoplando en ellas un número mínimo de instrumentos y herramientas se pueden diseñar procesos para acomodarse a la utilización general de la maquinaria.

Una ventaja del nivelado de las variedades radica en la posibilidad de adaptación a las variaciones de la demanda, cambiando la frecuencia de los lotes sin alterar su tamaño en cada proceso ajustando la producción mediante Kanban.
Para conseguir el nivelado de la producción será necesario reducir el plazo de fabricación de los diversos tipos de productos, lo que requerirá a su vez acortar el tiempo de preparación para minimizar el tamaño del lote.

Problemas de preparación

La mayor dificultad para promover el nivelado de la producción viene constituida por los problemas de preparación de máquinas.

Para reducir el tiempo de preparación, resulta importante preparar con anterioridad los dispositivos auxiliares y los materiales a utilizar así como retirar los dispositivos anteriores después de la colocación de los nuevos y poner en marcha la maquinaria. Esta fase de preparación se denomina Preparación máquina en marcha.
El trabajador debe concentrarse en las acciones necesarias durante el período en que la máquina se encuentra parada, fase que se denomina Preparación máquina parada.
Lo más importante será convertir la preparación máquina parada en preparación máquina en marcha.


Diseño de procesos

Implica que de acuerdo con el sistema Toyota de producción la disposición de las máquinas deberá modificarse (no ordenadas por secciones ni manejadas por un solo operario) adaptándose al flujo nivelado de producción. En consecuencia cada trabajador manejaría 3 tipos de máquinas; por ejemplo, un trabajador podría manejar a la vez un torno, una fresadora y una taladradora. Este sistema se denomina Multiproceso. El trabajador especializado se ha convertido en un trabajador Polivalente.
En una línea multiproceso el trabajador maneja varias máquinas en procesos diversos y el trabajo en cada uno de estos procesos continuará solo cuando el mismo haya completado las operaciones de un ciclo. La entrada de cada unidad en la línea se ve compensada por la terminación de otra unidad del producto. Esto se denomina Producción y transporte pieza a pieza.
Ventajas:
• Eliminar existencias innecesarias entre cada proceso
• Disminuir el número de trabajadores necesarios
• Percepción del trabajador del sentido de sus tareas y su contribución al sistema total de la empresa.
• Integración de los trabajadores en equipos.


Estandarización de tareas

La estandarización presenta 2 tipos de hojas de normas: La hoja de ruta estándar de operaciones, que aparece como ficha hombre-máquina corriente; y la hoja estándar de operaciones, que se coloca en la fábrica para que todos los trabajadores la vean. Esta última especifica el ciclo estándar, la ruta estándar de operaciones y el estándar de trabajo en curso.

El ciclo estándar de fabricación es el tiempo estándar especificado en minutos y segundos, en que cada línea debe fabricar un producto o un elemento.


La oficina central planificadora informará, en el mes anterior, a cada depto de producción sobre la cantidad necesaria diariamente y sobre el ciclo estándar de fabricación. A su vez el responsable de cada proceso determinará el número de trabajadores necesarios para producir una unidad de tiempo estándar. Así el conjunto del personal de toda la fábrica se redistribuirá para conseguir el funcionamiento con el menor número de trabajadores posible.

La ruta estándar de operaciones indica la secuencia de operaciones a realizar por un trabajador en los múltiples procesos de su centro.

La cantidad estándar de trabajo en curso es la cantidad mínima de trabajo en una línea de producción que incluye necesariamente el que está realizándose en las máquinas. Sin ella no podría operarse simultáneamente en los diferentes tipos de máquina en una línea de secuencia predeterminada. Si el transporte entre procesos sucesivos fuera instantáneo no sería necesario mantener existencias.

Autocontrol

Se orienta a instrumentar mecanismos capaces de evitar el trabajo defectuoso de la maquinaria o de la línea de fabricación en la producción en serie.

La máquina dotada de control autónomo es una máquina con un dispositivo de parada automática. A través de ella pueden detectarse los fallos con carácter inmediato.
El mecanismo denominado “a prueba de errores” (Pocayoke) previene los trabajos mal realizados mediante dispositivos de comprobación instalados en instrumentos y útiles.
La idea de autocontrol se ha extendido a la cadena de montaje. Si ocurre algo anormal en una línea de producción, el trabajador pulsa un botón de parada, deteniendo el conjunto de la línea. Este mecanismo se denomina “Andon”.


Mejora de métodos


Se refiere a que cada trabajador tiene una oportunidad de formular sugerencias y proponer mejoras por medio de un grupo reducido denominado “círculo de calidad”. Este proceso conduce a mejorar el control cuantitativo mediante la adaptación de la ruta estándar de operaciones, a los cambios en el tiempo del ciclo, a asegurar la calidad evitando repeticiones de trabajos o máquinas defectuosas y, finalmente, respetando la dimensión humana, permitiendo a cada trabajador participación en el proceso de producción.


Para finalizar podemos decir que el sistema Toyota es único y revolucionario, aunque uno de los problemas que genera para su adopción es el de tipo sindical derivado de la polivalencia del personal.

MÉTODOS Y TENDENCIAS EN LAS OPERACIONES DE LAVADO DE DINERO

Una de las características esenciales del delito de lavado de dinero es su constante dinamismo en términos de las operatorias empleadas para cumplir con su objetivo final. Por este motivo resulta esencial la realización de ejercicios de tipología de un modo constante y sistemático a los fines de contar con un panorama preciso y actualizado de la gran cantidad de formas en que los lavadores llevan a cabo sus operaciones.

Es necesario destacar no sólo el dinamismo con el que los lavadores de dinero operan sino también la creciente combinación de diferentes métodos por parte de los mismos.

El dinero en efectivo es usualmente encontrado en el principio del proceso de lavado, esto es, en la etapa de colocación, para ingresar los activos en el sistema financiero los lavadores utilizan varios métodos, incluyendo depósitos en efectivo en cuentas bancarias y compra de cierto tipo de activos. Una de las metodologías utilizadas para evadir las medidas antilavado es mover dinero en efectivo a jurisdicciones sin regulaciones antilavado en las que sea posible insertarlo en el sistema financiero. Así, el movimiento de dinero constituye un elemento extendido y necesario en grandes esquemas de lavado de dinero. Por ello es necesario destacar que el contrabando físico de dinero se lleva a cabo, ya sea por intermedio de personas, o encubriéndolo en diversos tipos de transporte de carga.

A pesar que es difícil hacer una clasificación, les proponemos una división con las características particulares de cada sector:

BANCARIO

Tradicionalmente se ha señalado a este sector como de ser uno de los mecanismos más importantes para la legitimación de ganancias ilícitas existiendo una serie de patrones de actividad indicativos de la posible existencia de operaciones de lavado, a continuación se mencionan algunos:

• Utilización de cuentas con nombres falsos o a nombre de personas que operan a nombre de otros beneficiarios incluyendo abogados, contadores y empresas pantalla o fachada. Este tipo de cuentas son utilizadas para facilitar el depósito o la transferencia de fondos ilícitos. Los indicios de operaciones de lavado de dinero por medio de cuentas bancarias son numerosos: las transacciones a menudo corresponden a montos mayores a los que se esperaría comúnmente dada la naturaleza de las actividades del titular; la documentación ofrecida para apoyar las transacciones a menudo es falsa o presenta deficiencias legales; si se trata de una empresa frecuentemente ha sido inscripta en los registros locales por escaso período de tiempo; las partes involucradas en la transacción generalmente están vinculadas o se trata directamente de las mismas personas.

• Utilización de oficinas de representación en bancos extranjeros para legitimar las ganancias ilícitas. La ventaja de este tipo de representaciones en algunos países es que pueden aceptar depósitos y luego transferir los fondos a otras cuentas sin necesidad de revelar la identidad de los depositantes y beneficiarios.

• Las transferencias electrónicas son una herramienta primaria en todas las etapas del proceso de lavado de dinero. En este sector suele ser corriente la utilización de la técnica de “pitufeo” (snurfing) que alude a la realización de varios depósitos en pequeños montos por debajo de los limites que la ley impone en cuanto al deber de informar, generalmente canalizados a través de varias cuentas bancarias.

• Utilización de los acuerdos de auto-préstamo, a menudo en conjunción con el contrabando de dinero en efectivo, por medio de esta técnica, el lavador transfiere dinero ilícito a otro país, y luego lo deposita como garantía de un préstamo bancario, para ser enviado después a este país originario. Este método no sólo le da al dinero lavado la apariencia de un préstamo genuino, sino que a menudo también provee ventajas impositivas. En opinión de los expertos en la materia, esta técnica suele realizarse mediante entidades off shore, y suele ser efectiva debido a las dificultades existentes para determinar quién controla las cuentas en este tipo de entidades. Algunos bancos entregan tarjetas de crédito dándole al lavador un acceso inmediato, secreto y global a sus fondos.

El Sector Bancario suele ser un eslabón necesario que acompaña la utilización de otro tipo de metodologías combinadas, tales como la intermediación de abogados y las compañías pantalla, casi siempre creadas en otra jurisdicción.

En este punto cabe señalar el papel que juegan los denominados centros off shore, estos centros se caracterizan por contar con un régimen bancario liberal y por la ubicación de los clientes, generalmente muy distantes del lugar físico en el que se encuentra la institución. Se realizan a diario transacciones que no tocan el mercado interno donde está radicado el banco y que no pagan impuestos ni se someten a controles por parte de la banca central. Además mediante el establecimiento de múltiples relaciones a nivel global, muchos bancos pueden llevar a cabo transacciones financieras internacionales para las instituciones mismas o para sus clientes en jurisdicciones en las que no tienen presencia física. Así, estos bancos obtienen una amplia gama de servicios que incluyen el manejo de efectivo, transferencias electrónicas internacionales de fondos, clearing de cheques, y operaciones de cambio de divisas.

Otro tema a destacar dentro del sector bancario se vincula a la problemática de la banca privada. En los últimos años se han verificado varios ejemplos que vinculan casos de corrupción de funcionarios públicos con este servicio especial que prestan los bancos. Se utiliza el término “politically exposed persons” para hacer referencia a individuos designados en funciones públicas de importancia. La banca privada es una serie de servicios de carácter preferencial que prestan los bancos, principalmente, a este tipo de individuos.

Dentro de las instituciones financieras, este servicio a menudo involucra mayores niveles de discreción y confidencialidad para el cliente en comparación con el trato dispensado a los clientes ordinarios. Las cuentas de la banca privada pueden abrirse a nombre de una persona, una empresa, un trust, un intermediario o una empresa inversora.

FINANCIERO NO BANCARIO

Este sector se presenta también como una vía atractiva para la legitimación de activos, siendo las casas de cambio las que se presentan como la amenaza más fuerte. En los últimos años hubo un notable incremento del número y el volumen de las transacciones canalizadas a través de estas entidades, la razón de esta tendencia se vincula a la menor regulación que las instituciones financieras no bancarias suelen tener. Las casas de cambio ocupan un lugar destacado debido a que ofrecen una gama de servicios atractivos para los criminales: compra-venta de divisas, cambio de instrumentos financieros como cheques de viajero, eurocheques, órdenes de pago y cheques personales, y facilidades de transferencia telegráfica. Además de las menores regulaciones antilavado que enfrenta el sector, debe agregarse el hecho de que a menudo sus clientes son ocasionales, lo cual implica mayores dificultades a la hora de respetar la norma de “conozca a su cliente”.

Aunque no de este sector pero con una relación especial, las agencias de turismo merecen especial atención. Estas empresas trabajan en general con varios tipos de monedas, al ser receptoras de billetes y divisas extranjeras como agentes de cambio pudiendo efectuar transferencias de divisas de un país a otro. De esta manera, pueden constituirse en muchas partes del mundo en verdaderos mercados paralelos de movimiento de dinero.
MERCADO DE VALORES

El mercado de valores también debe destacarse en torno a las posibilidades de lavado de dinero. En este mercado se compran y venden acciones (operaciones de contado o de plazo) o se compran y venden derechos de comprar y vender acciones (operaciones de compra y de venta con opciones). A su vez, el titular de acciones permite realizar y avalar operaciones tales como la de caución y de pase. Este sector ofrece ciertas condiciones propicias para efectuar operaciones de lavado de dinero, a saber:

• Se realizan negocios de características internacionales.

• Posee un alto índice de liquidez.

• Las transferencias de compra-venta pueden ser efectuadas en un corto periodo de tiempo.

• Existe gran competitividad entre los corredores.

• Las operaciones pueden ser realizadas mediante un corredor.


SEGUROS

Otro sector importante es el de los seguros. Existen tres aspectos principales que, ilícitamente manejados, pueden posibilitar en la práctica el lavado de dinero en este sector:

• Adulteración en la integración de bienes de capital operativo.

• Liquidación de siniestros.

• Composición de la cartera de clientes.

Algunas actividades adicionales podrían ser la adquisición de una póliza de seguros para luego rescindir el contrato dentro del plazo permitido y de esta manera recibir de la compañía el reintegro en forma de cheque adquisición de pólizas, por un intermediario, para luego ser presentadas como garantía de un crédito ante una institución financiera; adquisición de pólizas de seguros de vida en el mercado financiero (transferencia del beneficiario).

Es posible también que este sector sea utilizado en maniobras de lavado de dinero mediante la industria de reaseguros, por tratarse de un área con escasas o nulas regulaciones.


PROFESIONALES

Han ganado terreno una serie de lavadores de dinero profesionales tales como abogados, contadores, asesores financieros, escribanos, etc. No sólo estos agentes actúan como facilitadores en la creación de empresas pantalla sino que también colaboran en la canalización del dinero sucio en la economía real con la finalidad de encubrir su procedencia. Los lavadores suelen recurrir a la experiencia de este tipo de profesionales desde que el tipo de asesoramiento que brindan a menudo constituye la puerta que deben atravesar para alcanzar sus metas. Las funciones que pueden prestar este tipo de profesionales y que resultan atractivas para los criminales se enuncian a continuación:

• Creación de vehículos corporativos u otros acuerdos complejos, como los trusts, con el objeto de confundir los vínculos entre los productos de delitos y sus perpetradores.

• Compra y venta de propiedades. La transferencia de propiedades sirve tanto para encubrir las transferencias ilegales de fondos como para constituir la inversión final de esos productos luego de haber pasado a través del proceso de lavado de dinero (etapa de integración).

• Ejecución de transacciones financieras. A veces los profesionales pueden llevar a cabo operaciones financieras a nombre del cliente.

• Asesoramiento financiero e impositivo. Algunos criminales con grandes sumas de dinero pueden intentar aparecer como empresarios en busca de maximizar sus obligaciones impositivas o desear ubicar sus activos para evitar futuras imposiciones.

• Presentación ante instituciones financieras.


EMPRESAS PANTALLA

Estas son herramientas ampliamente utilizadas tanto en el sector bancario como no bancario. Estas empresas resultan buenos vehículos para el lavado de dinero debido a su capacidad para esconder la identidad del titular de los fondos, la dificultad de los entes de supervisión para acceder a sus registros teniendo en cuenta que generalmente se constituyen off-shore o son conducidas por profesionales amparados por el secreto profesional. Estas empresas son utilizadas en la etapa de colocación al recibir depósitos en efectivo que luego son enviados a otro país, o en la etapa de integración en la compra de propiedades inmuebles.

FIDEICOMISOS

Estos están, por lo general, estrechamente asociados a prácticas legales y comerciales de ciertas jurisdicciones, aunque constituyen un mecanismo más para esconder la verdadera identidad de los propietarios de los activos. Un fideicomiso puede definirse como una relación legal que es establecida por una persona cuando los activos han sido puestos ubicados bajo el control de otra persona para el beneficio de una o más personas (beneficiarios) o para un propósito específico. Los fideicomisos a veces pueden ser utilizados para encubrir actividades ilícitas, incluyendo el lavado de dinero.

Dada su naturaleza privada, en algunas jurisdicciones los fideicomisos pueden ser creados con la intención de sacar ventaja de las reglas de estricta privacidad o secreto. También pueden ser utilizados para ocultar activos por acreedores legítimos, proteger la propiedad de probables decomisos en acciones judiciales, o para oscurecer las vinculaciones entre flujos de dinero en esquemas de lavado o evasión impositiva.

NUEVAS TECNOLOGÍAS

Otra tendencia emergente es la utilización de nuevas tecnologías de pago, los denominados “cyberpagos”, cuya característica central es la utilización de las denominadas “tarjetas inteligentes”. El término también incluye el denominado electronic banking.

Esta posibilidad de canalizar transacciones financieras anónimamente y por fuera del sistema bancario significa un ámbito propicio para que los lavadores evadan las medidas preventivas a las que se sujetan las instituciones bancarias. Este tipo de tecnologías se encuentra en pleno crecimiento y rápida expansión. Las debilidades del sistema en torno a la problemática del lavado de dinero son: la rapidez de las transacciones, las numerosas oportunidades de anonimato que ofrece, y el riesgo de cortar las posibilidades de rastreo por parte de las autoridades.

JUEGOS DE AZAR

Otro ámbito destacado para la realización de operatorias de lavado de dinero es el de los casinos y las casas de juego. En cierto sentido, los casinos proveen los mismos servicios que los bancos, a saber, crédito, cambio de moneda y transmisión de fondos.

En el caso de los casinos el comprador compra una gran cantidad de fichas simulando que las va a utilizar para jugar o efectúa varias compras utilizando terceras personas por debajo del limite notificable si es que existen controles de este tipo. Con esa suma en fichas se simula jugar apostando poco para luego ir nuevamente a la caja y retirar el dinero. Es aquí donde se blanquea el dinero ya que se cobra en forma de cheque del casino pudiendo posteriormente ser depositado en una cuenta bancaria como ganancia lícita obtenida en el casino.

En el caso de las casas de juego, las boletas o tickets con los que se participa generalmente son anónimos, los lavadores son compradores de los tickets premiados y pueden cobrarse el premio simplemente con la presentación de la bolera comprada. En este escenario, el juego de apuestas por Internet podría ser un servicio ideal para encubrir esquemas de lavado de dinero a través de la red.

Generalmente las transacciones se realizan con tarjetas de crédito y los sitios se ubican en jurisdicciones off shore por lo que localizarlos y someterlos a proceso resulta dificultoso sino imposible.

COMERCIO

El lavado de dinero vinculado al comercio de bienes y servicios es un mecanismo actualmente utilizado, verificándose casos específicos en los que las actividades de importación y exportación o varias transacciones comerciales no se corresponden con las prácticas habituales o son percibidas como sospechosas. En estos casos suele ser difícil determinar si hay operaciones ilegales involucradas y, de serlo, su naturaleza misma. Una forma en que los fondos ilegales son lavados es la sobre-facturación o sub-facturación en las transacciones.

De este modo, existe una serie de operaciones aparentemente comerciales que pueden vincularse a maniobras de lavado de dinero: compraventa de bienes raíces, oro, piedras preciosas, objetos de arte, vehículos, barcos, aviones, y otros bienes de lujo. Con el comercio de tales bienes los blanqueadores persiguen ciertos fines: que grandes sumas de dinero susceptibles de despertar sospechas se conviertan en bienes de menor valor y menos dudosos, y que los bienes adquiridos sean útiles al ser nuevamente enajenados y transformados en otros bienes.

En este ámbito el mercado del oro tiene un importante uso potencial, de hecho varios países han indicado la utilización de transacciones con oro como aspecto integral en esquemas de lavado de dinero. Los casos incluyen la compra de oro con fondos obtenidos ilícitamente y la posterior exportación del metal, legitimando los fondos procedentes de su venta.

Un mercado que no debemos dejar de mencionar es la compraventa de inmueble, mercado sobre el cual en los últimos tiempos ha ganado la mirada entre otros de organismos como la AFIP y la UIF dictando nuevos procedimientos para la compra-venta en nuestro país.

ETAPAS EN EL PROCESO DE LAVADO DE DINERO.

Los mecanismos más utilizados en el proceso de lavado de dinero pueden dividirse en las siguientes tres etapas o procesos: colocación, decantación, e integración.

Cabe destacar que las etapas tal como se describen a continuación no necesariamente se desarrollan lineal y ordenadamente, existiendo la posibilidad de que determinada maniobra de lavado de dinero se complete solamente con alguna de las etapas del proceso. Etapas:


COLOCACIÓN:

La mayoría de las actividades delictivas complejas presentan la peculiaridad de obtener sus ganancias en dinero en efectivo, tal el caso, entre otros, del delito de narcotráfico.

Los que obtienen así este dinero enfrentan de inmediato el problema logístico de deshacerse de estas sumas, generalmente voluminosas, tratando de transformarlas en activos que sean más fáciles de manejar, esto se logra intentando efectuar depósitos bancarios para poder transformar estas sumas en dinero bancario.

En la “colocación” generalmente se intenta utilizar a los negocios financieros y a las instituciones financieras, tanto bancarias como no bancarias, para introducir montos en efectivo, generalmente divididos en sumas pequeñas, dentro del circuito financiero legal.

El objetivo de este paso es separar o diferenciar el dinero que se trata invertir de la actividad ilícita que lo originó y mantener el anonimato del verdadero depositante.

Las organizaciones delictivas usan en esta etapa auxiliares poco sospechosos, como pueden ser personas con documentación falsa o empresas “fachada”, para depositar el dinero en efectivo en montos pequeños y en diferentes instituciones, desde donde se pueden transferir en corto tiempo y a muchos países del mundo.

Una variante en esta etapa es trasladar el dinero en efectivo a países con reglamentaciones permisivas o a aquellos que posean un sistema financiero liberal, tales los conocidos paraísos financieros o bancas off-shore. La introducción de dinero en efectivo es justificado muchas veces por medio de la instalación de comercios que, por sus características, operan también con dinero en efectivo y desarrollan su actividad en el área de servicios, como por ejemplo restaurantes, video clubes, hoteles, etc.

Las ganancias obtenidas en actividades legítimas son mezcladas con ganancias ilícitas que se legitiman como ganancias legales, al ser depositados en los bancos. No puede descartarse, en algunos casos, la existencia de facilitadores que operan dentro de los bancos (empleados bancarios), que colaboran con las organizaciones delictivas para facilitarles su labor en el momento de efectuar los depósitos. Las organizaciones delictivas, en general, realizan la ”colocación” por medio de entidades bancarias, casinos, casa de cambio, etc.


DECANTACIÓN:

Una vez que el dinero fue colocado, se trata de efectuar diversas operaciones complejas, tanto en el ámbito nacional como internacional, para que se pierda su rastro y se dificulte la verificación contable del mismo. El objetivo en esta instancia es cortar la cadena de evidencias ante eventuales investigaciones sobre el origen del dinero.

En general las sumas son giradas en forma electrónica a cuentas anónimas en países donde puedan ampararse en el secreto bancario o, en su defecto, a cuentas de firmas fantasmas ubicadas en varias partes del mundo, propiedades de las organizaciones delictivas.

En los procesos de transferencia, el dinero ilícito se mezcla con sumas millonarias que los bancos mueven legalmente a diario, lo cual favorece al proceso de ocultamiento del origen ilegal.

Como ejemplo de las operaciones e instrumentos más comunes utilizados en esta etapa pueden citarse los cheques de viajero, giros entre múltiples instituciones bancarias, operaciones por medio de bancos off-shore, transferencias electrónicas, compra de instrumentos financieros con posibilidad de rotación rápida y continua, compra de activos de fácil disponibilidad, empresas ficticias, etc.

El desarrollo de Internet y de la nueva tecnología del dinero digital favorece ampliamente el accionar de las organizaciones delictivas en este proceso, ya que amplía las diferentes posibilidades en los mecanismos de transferencia otorgándoles mayor rapidez y anonimato.


INTEGRACIÓN:

En esta última etapa el dinero es incorporado formalmente al circuito económico legal, proveniente de ahorristas, de inversores comunes, inversiones de capital extranjero, etc., sin despertar sospechas.

Esta ”integración” permite crear organizaciones “fachada” que se prestan servicios entre sí, generando falsas ganancias por intereses, o bien invierten en inmuebles que a su vez sirven como garantías de préstamos que son supuestamente invertidos en negocios con una también supuesta gran rentabilidad.

Una vez formada la cadena, puede tornarse cada vez más fácil legitimar el dinero ilegal. Los medios más utilizados en esta etapa son las inversiones en cadenas hoteleras, supermercados, participación en el capital social de empresas, compra de inmuebles, oro, piedras preciosas, obras de arte, etc.

La tendencia en esta fase del proceso es invertir en negocios que sirvan o faciliten a la organización criminal, continuar con actividades delictivas, como por ejemplo:

A) Empresas de transporte que posibiliten el traslado de dinero, drogas, precursores, químicos u otros bienes de contrabando.

B) Empresas del ramo de la química, que posibiliten el suministro de precursores químicos, para la elaboración de estupefacientes,

C) Agencias de turismo para favorecer la comercialización de mercadería de contrabando.

D) Sectores económicos que muevan grandes sumas de dinero en efectivo para poder mezclarlo con el dinero de origen ilícito, como por ejemplo casinos, agencias de juego, hoteles, empresas transportadoras de caudales, etc.

LAVADO DE DINERO - DEFINICIÓN

Al intentar una definición sobre “Lavado de Dinero” nos encontramos con la complejidad con que se caracterizan este tipo de operaciones, por lo que se trata de una actividad delictiva que adopta infinitas manifestaciones para el logro de su objetivo final.

Dicha complejidad se debe a que se trata de una actividad delictiva que adopta infinitas manifestaciones para el logro de su objetivo final.

Es por ello que, cuando se trata de formular una definición, a menudo se opta por resaltar el objetivo final que persigue esta actividad ilícita, a saber, la “simulación de licitud” de activos originados en un ilícito.

Con este criterio son generalmente aceptadas definiciones como las que se presentan continuación:

A) Toda operación, comercial o financiera, tendiente a legalizar los recursos, bienes y servicios provenientes de actividades delictivas.

B) La transformación de dineros obtenidos en forma ilegal, en valores patrimoniales, con el propósito de aparentar que se trata de una ganancia legal o legítima.

C) Es el proceso en virtud del cual los bienes de origen delictivo se integran al sistema económico legal con apariencia de haber sido obtenidos de forma lícita.

D) Es el proceso tendiente a obtener la aplicación en actividades económicas lícitas de una masa patrimonial derivada de cualquier género de conductas ilícitas, con independencia de cuál sea la forma que esa masa adopte, mediante la progresiva concesión a la misma de una apariencia de legalidad.

Dolar Vs Plazo Fijo en Pesos

Gente:

Usualmente me limito a mostrar en mi blog solo las Noticias que me interesan. Pero hoy encontré una Noticia en “Infobae Profesional” que me motivo a dar mi opinión sobre el tema.

Según la noticia publicada, la Gente esta retomando la confianza en la Divisa local “El peso” y esta vendiendo Dólares para construir plazos Fijos a Corto Plazo. ( http://finanzas.infobaeprofesional.com/notas/89955-Los-ahorristas-se-suben-a-la-bicicleta-y-ahora-venden-dolares-para-pasarse-a-pesos.html )


Según mi punto de vista esto tiene tres Observaciones:

1 – En el tercer cuatrimestre del año pasado (2008) el Dólar tuvo una baja, y fue justo en ese momento cuando la mayoría de la gente se paso al Peso, por las grandes tasas que pagaban los plazos Fijos en dicha divisa. Pero a principios del 2009 el dólar pegó un salto muy importante, elevando su valor por encima de lo que se pudiera haber ganado apostando a un Plazo Fijo en Pesos en el Período mencionado.

Según mi punto de vista este año esta sucediendo lo mismo. Asi que yo tendría mucho cuidado en cualquier movimiento que quieran hacer.

Una opción valida para aquellos que quieran probar poniendo algo de plata en Plazos Fijos en pesos puede ser la siguiente: “Dejar la plata que tienen hasta este momento en Dólares, y poner la plata que ganen de ahora en adelante en un Plazo Fijo en Pesos. Con esto se minimiza el Riesgo, al diversificar la Inversión”.

2 – El punto anterior, sumado a que la Tasa de los Plazos Fijos en Dólares es menor al 1% Anual, motiva mas a los ahorristas a pasarse a Pesos. Mi percepción al respecto es que es una estrategia para que unos POCOS GANEN MUCHO y MUCHOS PIERDAN MUCHO. Me dirán desconfiado, pero esto es lo que pasa siempre.

3 – Para los que desconozcan de Finanzas les digo: “Sepan que el Índice de Inflación del 2009 supera a la Tasa que están pagando los Plazos Fijos en Pesos. Por lo cual lo único que estarían haciendo al poner la plata en esta inversión es “Perder Menos”.


Luis Zuffo

DIFERENTE = ABOBINABLE

En mi cabeza hay Dos pensamientos Contrapuestos:
- Por lo menos ya no me siento tan solo. Veo que hay mas gente como yo en este mundo.
- Por suerte NO hay muchos que piensan asi.

Cada Persona tiene un Objetivo en esta vida, por eso es que hay muchos que pueden alcanzar el propio. Si todos quisieramos lo mismo esta carrera sería mucho mas dificil.


¿Por qué para muchos soy “abominable”?

• Porque me gusta el dinero y me gusta hablar de negocios (tema impuro por excelencia)

• Porque me parece más meritorio ser rico que pobre, por lo que constantemente estoy pensando y trabajando en pos de formar parte del primer grupo y no del segundo. Admiro a los ricos.

• Porque me parece más meritorio ser quiosquero que gerente; verdulero que director; empleador que empleado; autosuficiente que dependiente.

• Porque no creo en Dios, en el creacionismo, en la vida después de la muerte ni en ningún concepto esgrimido por la religión. Es más, me parece estúpido guiarse por el “no pensar” (o lo que comúnmente llamamos “fe”). Obviamente me parece que la religión, en contraposición al pensamiento popular, no es un prerequisito para la moral.

• Porque no me parece significativa la comparación con el “promedio”. El “hombre promedio” es pobre, feo, petiso, tiene un CI de 90, sobrepeso, problemas en sus relaciones y vive una vida sin metas ni propósito. De más está aclarar que justamente por ser “promedio” se es “mediocre”.

• Porque creo que cualquier idiota perseverante puede terminar una carrera universitaria, por lo que no me parece destacable lograr el éxito en este terreno. Tener un título bajo el brazo no me hace más importante que los demás. Hay graduados universitarios infelices y sin futuro, mientras otros “ineducados” son prósperos, felices y hasta, a veces, multimillonarios.

• Porque, aunque suene a trivialidad banalizada por cientos de libros de autoayuda, me gusta “pensar en grande”. ¿Por qué pensar en 10 pesos si da lo mismo pensar en 100.000 millones de libras esterlinas?




Gracias a: El Cerdo Capitalista